稅務(wù)風險與納稅籌劃咨詢
現(xiàn)狀
問題
企業(yè)主家庭財富和企業(yè)財富混合
積留大量的稅務(wù)風險
利潤虛高，稅負成本攀升
下游要求越來越多，上游進項發(fā)票不足
管理層不懂財稅，業(yè)務(wù)過程浪費稅
稽查越來越嚴，老辦法越來越行不通
多交稅沒利潤、少交稅風險大
不懂最新優(yōu)惠政策，公司白白多交稅
原因
企業(yè)主對稅法不懂
高管和員工納稅意識不強
未對不合法納稅籌劃造成的稅務(wù)風險引起高度重視
對國家稅收優(yōu)惠政策不熟悉
企業(yè)的稅務(wù)管理崗位員工專業(yè)能力不足
企業(yè)稅務(wù)管理崗位話語權(quán)不夠
稅務(wù)團隊與業(yè)務(wù)部門未充分整合
稅務(wù)內(nèi)控流程不完善，導致稅務(wù)管理的漏洞和風險
稅務(wù)工作未經(jīng)充分稽核，稅收相關(guān)文檔憑證保管不善
解決方案
企業(yè)和家業(yè)的財富剝離
法人單位一套帳
高收入員工人人都是個體戶
樹立正確的納稅意識和稅務(wù)風險意識
建立、健全企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理機構(gòu)或稅務(wù)管理崗位
建立有效的稅務(wù)風險預警機制
建立納稅風險預測與控制系統(tǒng)
積極爭取與企業(yè)經(jīng)營活動相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策
稅務(wù)風險管理-企業(yè)稅務(wù)控制環(huán)境
稅務(wù)風險管理-企業(yè)稅務(wù)風險評估
2018年國地稅合并征管改革帶來變化，企業(yè)應(yīng)如何進行風險評估？
1、增值稅發(fā)票開具稽核比對系統(tǒng)升級帶來的巨大威力，企業(yè)怎樣進行增值稅發(fā)票風險評估？
2、國地稅合并后，各省涉稅信息實現(xiàn)全面聯(lián)網(wǎng)，兩處以上取得工資薪金所得將被監(jiān)控？
3、多證合一、一照一碼，財源建設(shè)平臺數(shù)據(jù)的信息共享，企業(yè)如何進行風險評估？
4、“爬蟲軟件”技術(shù)應(yīng)用作用明顯，從股轉(zhuǎn)并購重組領(lǐng)域向涉稅信息采集領(lǐng)域邁進。
5、稅務(wù)局企業(yè)所得稅風險提示系統(tǒng)的應(yīng)對，怎樣做到不被稅務(wù)局關(guān)注？
6、國地稅合并后的聯(lián)合稽查，企業(yè)怎樣進行風險評估？
7、稅務(wù)局大區(qū)域稽查變化與大數(shù)據(jù)稽查應(yīng)用的風險評估。
8、銀行代發(fā)工資制度的用意與個人收入財產(chǎn)信息系統(tǒng)在稅務(wù)中的應(yīng)用與風險評估。
9、大企業(yè)風險評估局的設(shè)立，加強對千戶集團、重點行業(yè)和重點稅源的管理，今年主查行業(yè)房地產(chǎn)業(yè)與金融業(yè)，企業(yè)怎樣進行風險評估？
10、辦稅實名制完善信用管理制度，加大辦稅人風險，增大涉稅違法成本。
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稅務(wù)風險管理-稅務(wù)內(nèi)控體系管理模型
稅務(wù)風險管理-稅務(wù)內(nèi)控體系建立-4原則
稅務(wù)風險管理-稅務(wù)內(nèi)控體系建立-4步驟
納稅籌劃管理-新政下稅收優(yōu)惠政策適用與風險評估
企業(yè)所得稅新政下稅收優(yōu)惠事項
1、國務(wù)院7項稅收減稅優(yōu)惠政策適用與風險評估
2、小微企業(yè)、小型微利企業(yè)、小型企業(yè)、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策適用與風險評估
3、500萬設(shè)備、器具“一次性扣除”稅收優(yōu)惠事項風險評估
4、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠事項風險評估
（1）高新技術(shù)企業(yè)認定核心指標風險評估
（2）科技型中小中小企業(yè)認定核心指標風險評估
（3）彌補虧損年限延長五年核心要點風險評估
5、研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠事項風險評估
6、高新技術(shù)企業(yè)在外設(shè)立分支構(gòu)，是否要重新認定資格，分支機構(gòu)可以享受優(yōu)惠政策的風險評估
7、享受免稅待遇企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增部分是否需要繳稅的風險評估
8、享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠企業(yè)在取消稅收優(yōu)惠備案后的臺賬管理與風險評估
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稅務(wù)風險管理體系
流程/制度
稅務(wù)管理制度
稅務(wù)風險管理制度
稅務(wù)發(fā)票管理制度
納稅籌劃作業(yè)流程
納稅核算作業(yè)流程
補稅實施作業(yè)流程
退稅申請作業(yè)流程
表單/工具
稅務(wù)風險管理組織架構(gòu)
崗位職務(wù)說明書
納稅自查報告
企業(yè)稅務(wù)風險安全自測及評估標準
稅務(wù)風險控制自檢表
發(fā)票開具申請單
客戶開發(fā)票申請書
逾期開具發(fā)票申請表
增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購申請表
企業(yè)涉稅文件登記表
預期效果
明確企業(yè)和涉稅人員風險，提出針對應(yīng)對方案，有效保護企業(yè)與涉稅崗位自身的利益
明確稅務(wù)稽查的應(yīng)對策略，建立稽查應(yīng)對程序，以降低風險，控制支出;
明確當稅務(wù)危機來臨時，如何有效的化解危機，以達到平衡風險的目的;
明確如何在稅務(wù)行政復議與訴訟時把握主動權(quán)，以爭取企業(yè)的合法利益最大化;
明確建立公司稅務(wù)內(nèi)控體系的方法，以達到對公司稅務(wù)風險預警的目的。
工具模板
工具一：稅務(wù)風險管理體系
工具二：稅務(wù)籌劃凈收益模型
稅務(wù)籌劃凈收益=期望收益-期望損失=風險收益×P收益-∑風險損失i×P損失i（i=1，2，3，…..n）
稅務(wù)籌劃凈收益：指評估的稅務(wù)籌劃風險的期望收益與期望損失之差；
期望收益：指根據(jù)已知信息所預測能得到的收益，用不確定的收益乘以該收益可能發(fā)生的概率來表示；
期望損失：根據(jù)已知信息所預測會發(fā)生的損失，用各項損失乘以該項損失可能發(fā)生概率后的合計數(shù)來表示；
風險收益：指通過某一稅務(wù)籌劃方案可能獲得的收益，包括獲得收益的金額及其利息收入；
P收益：指稅務(wù)籌劃方案通過當?shù)囟悇?wù)局認可的或成功使企業(yè)獲得收益的可能性；
風險損失：指因稅務(wù)籌劃失敗所產(chǎn)生的損先；
P損失：指稅務(wù)籌劃失敗后發(fā)生各種損失金額的概率；
i：可能產(chǎn)生損失的第1-n個事項。
效果展示
案例一：某園林設(shè)計民營公司
擴張期
成立于2006年，民營企業(yè)，2012年后發(fā)展迅速，目前在園林設(shè)計市場有一定的影響力，設(shè)計服務(wù)于國內(nèi)外市場，國內(nèi)銷售占80%以上。
公司主要成本為設(shè)計師的工資，公司近期有創(chuàng)業(yè)板上市計劃，在進行合規(guī)過程中，設(shè)計師的個人所得稅負較重，有些院長級的設(shè)計師的個稅負擔更重，給公司正常發(fā)展帶來一定的成本壓力和人才流失的風險
變革動作：
1)聘請澤亞管理咨詢公司做稅收籌劃和員工激勵。
2)澤亞咨詢顧問師對企業(yè)的現(xiàn)狀和人力資源部門的運作進行詳細了解，對企業(yè)的工資表和工資結(jié)構(gòu)進行了全面剖析，找出企業(yè)在開展這項全員繳個稅工作中存在的問題。
3)高收入設(shè)計師，個人變個體戶，工資所得變經(jīng)營所得，降低了高級人才的繳稅負擔，同時給高級人才一定的公司分紅股權(quán)，留住高級人才，提高了歸屬感和工作績效;重新梳理了員工考核體系，將原來單一的幾個月年終獎變?yōu)槊吭驴冃Э己?，即降低了年終一次繳稅成本，又提高了全員的工作積極性。
4)通過這次咨詢，建立和完善了企業(yè)的員工激勵體系，在公司整體個稅成本降低的同時，設(shè)計師沒有因為大幅調(diào)整人心不穩(wěn)，相反員工凝聚力和工作積極性顯著提高，深受企業(yè)管理層的一致好評!
企業(yè)性質(zhì)
企業(yè)類型
所處行業(yè)
企業(yè)規(guī)模
所處階段
變革年份
民營企業(yè)
內(nèi)外銷、自主品牌
園林設(shè)計
約600人
年產(chǎn)值約3億元
成熟
2018年
企業(yè)簡介
變革原因
運作效果
案例二：某紡織貿(mào)易公司
| 企業(yè)性質(zhì) | 企業(yè)類型 | 所處行業(yè) | 企業(yè)規(guī)模 | 所處階段 | 變革年份 |
| 民營企業(yè) | 內(nèi)銷、自主品牌 |
紡織加工、貿(mào)易 |
約80人 年產(chǎn)值約2億元 |
成熟 擴張期 |
2018年 |
| 企業(yè)簡介 |
成立于2004年，民營企業(yè)，2009年后發(fā)展迅速，目前在梭織紡織市場有一定的市場份額，自行設(shè)計，紡織品100%國內(nèi)銷售。 |
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| 變革原因 |
金稅三期，稅務(wù)監(jiān)管進入透明化時代，公司有多個品牌和多家不同類型的工商注冊公司，同時個人和公司財富混合，存在重大的風險管理，亟待規(guī)范。 |
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| 運作效果 |
變革動作： 1)聘請澤亞管理咨詢公司做稅務(wù)風險診斷和稅收籌劃。 2)澤亞咨詢顧問師對企業(yè)的現(xiàn)狀和財務(wù)部進行詳細了解，對公司商業(yè)模式、公司設(shè)置、稅務(wù)體系、財務(wù)體系、營運流程進行了全面的了解和梳理，找出企業(yè)存在的稅務(wù)風險以及測算稅務(wù)風險值。 3)結(jié)合企業(yè)未來5年的商業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃，對現(xiàn)有的商業(yè)模式進行了梳理和調(diào)整，企業(yè)主私人財富和企業(yè)財富做了剝離，公司設(shè)置以及核算的內(nèi)容做了界定和規(guī)范，產(chǎn)權(quán)清晰，相應(yīng)重構(gòu)了財務(wù)管理體系。 4)通過此次咨詢，企業(yè)主清晰知道存在的稅務(wù)風險以及稅務(wù)風險對個人和企業(yè)的財富的影響，從過去不合規(guī)的商業(yè)架構(gòu)走向合規(guī)的商業(yè)架構(gòu)，私人財富和企業(yè)財富剝離，不再是過去國家的稅、企業(yè)的利潤、家里的財富一盤混帳的局面，讓企業(yè)主明明白白經(jīng)營企業(yè)，安安心心打理從經(jīng)營企業(yè)所賺的錢。 |
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案例三：某工程機械施工集團公司
| 企業(yè)性質(zhì) | 企業(yè)類型 | 所處行業(yè) | 企業(yè)規(guī)模 | 所處階段 | 變革年份 |
| 民營企業(yè) | 內(nèi)銷、自主品牌 |
貿(mào)易、制造、服務(wù)、施工 |
約600人 年產(chǎn)值約10億元 |
成熟 擴張期 |
2017年 |
| 企業(yè)簡介 |
成立于2012年，民營企業(yè)，2013年后發(fā)展迅速，目前在旋挖鉆機施工市場有一定的市場份額和影響力，提供鉆機整機貿(mào)易、鉆機零配件自主研發(fā)和制造、鉆機施工、鉆機服務(wù)和鉆機大修一條龍服務(wù)。 |
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| 變革原因 |
營改增到來，從營業(yè)稅6%改為增值稅11%，同時施工公司被金稅三期系統(tǒng)抽中接受國地稅二局稽查，集團下屬的施工企業(yè)面臨商業(yè)模式重構(gòu)和應(yīng)對稅局稽查，現(xiàn)有財務(wù)部人員無法勝任該項難度高的工作，公司急需聘請資深顧問參與解困。 |
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| 運作效果 |
變革動作： 1)聘請澤亞管理咨詢公司做年度財務(wù)顧問和稅收籌劃。 2)澤亞咨詢顧問師對企業(yè)的現(xiàn)狀和財務(wù)部進行詳細了解，對公司商業(yè)模式、公司設(shè)置、稅務(wù)體系、財務(wù)體系、營運流程進行了全面的了解和梳理，積極應(yīng)對稅務(wù)稽查局，找出企業(yè)存在的稅務(wù)風險，下游無法及時拿到發(fā)票的根本原因。 3)對現(xiàn)有的商業(yè)模式進行了梳理和調(diào)整，進項管理從采購合同入手規(guī)范進項票的來源，最大范圍及時獲得進項票抵扣;銷項管理從施工合同入手，不同稅率的業(yè)務(wù)簽不同類型的施工合同，通過“精細化合同管理”降低整體施工收入的銷項稅;培訓現(xiàn)有財務(wù)人員，快速適應(yīng)新的商業(yè)模式;重構(gòu)財務(wù)管理體系，確保施工公司未來遵從稅法合規(guī)穩(wěn)健營運。 4)通過此次咨詢，國地稅稽查局積極有效應(yīng)對，爭取到最低稅務(wù)損失;重構(gòu)的財務(wù)管理體系可以支持企業(yè)更好適應(yīng)新環(huán)境和更好發(fā)展，財務(wù)部團隊也具備了勝任新環(huán)境的財務(wù)管理能力，受到公司高層和財務(wù)部人員一致好評! |
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