【澤亞咨詢導(dǎo)讀】：從職能上理解，稽核和內(nèi)部審計(jì)都是以檢查、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、督促改善為目的，內(nèi)部審計(jì)工作以往來(lái)賬務(wù)、經(jīng)營(yíng)達(dá)成為切入點(diǎn)，稽核以流程制度落地切入點(diǎn)，兩者工作中存在必然的聯(lián)系，如能將兩者結(jié)合，不管從工作效率方面還是職能發(fā)揮方面都將做到事半功倍;17年末，三聯(lián)乳業(yè)稽核中心改名內(nèi)審稽核部，部門加入內(nèi)審職能，并在18年初對(duì)銷售公司三個(gè)事業(yè)部進(jìn)行內(nèi)審稽核工作。

【三聯(lián)乳業(yè)簡(jiǎn)介】

  貴陽(yáng)三聯(lián)乳業(yè)公司是經(jīng)貴陽(yáng)市委市政府批準(zhǔn)，于2001年4月由貴陽(yáng)市烏當(dāng)奶牛場(chǎng)、貴陽(yáng)市花溪奶牛場(chǎng)、貴陽(yáng)三利乳業(yè)有限公司聯(lián)合組建而成，目前是貴州省規(guī)模最大、實(shí)力最強(qiáng)、技術(shù)力量最雄厚、加工設(shè)備最先進(jìn)、產(chǎn)品質(zhì)量保障體系最完善的乳制品生產(chǎn)企業(yè)。公司總面積26平方公里，總資產(chǎn)1.3億元，年銷售收入7.8億元，銷售網(wǎng)遍及全省各地州縣。2002年公司被國(guó)家九部委評(píng)為國(guó)家級(jí)“農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)”，2006年被評(píng)為“農(nóng)業(yè)部農(nóng)產(chǎn)品加工示范企業(yè)”，通過(guò)IS09001：2000國(guó)際質(zhì)量體系認(rèn)證、HACCP食品安全體系認(rèn)證，被評(píng)為“貴州省食品工業(yè)杰出企業(yè)”。

【項(xiàng)目簡(jiǎn)介】

  本期是澤亞咨詢與三聯(lián)乳業(yè)合作的第九期(每期6個(gè)月)。

一、【內(nèi)審開(kāi)展時(shí)間】

  安順事業(yè)部：2017年5月

  貴陽(yáng)事業(yè)部：2017年6月

  都勻事業(yè)部：2017年7月

二、【內(nèi)審稽核背景】

  1、三聯(lián)乳業(yè)從成立至今，除每年由外部審計(jì)公司進(jìn)行審計(jì)外，未在內(nèi)部開(kāi)展審計(jì)工作;

  2、業(yè)務(wù)收款、報(bào)銷憑證不規(guī)范，存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

  3、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行存在隨意性，監(jiān)管力度不夠;

三、【主導(dǎo)及參與部門】

  主導(dǎo)部門：內(nèi)審稽核部

  參與部門：紀(jì)檢監(jiān)察室

四、【內(nèi)審工作開(kāi)展紀(jì)實(shí)】

  1、制定內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度，確定細(xì)則及操作規(guī)范

  2、提前做好審計(jì)前培訓(xùn)工作：

  3、召開(kāi)首次會(huì)議，確定審計(jì)時(shí)間及方向：

  4、查閱資料，找出問(wèn)題點(diǎn)：

  5、召開(kāi)末次會(huì)議，總結(jié)問(wèn)題點(diǎn)，并提出改善要求及建議：

  6、出具各事業(yè)部?jī)?nèi)部審計(jì)報(bào)告：

  7、定期回訪，確保審計(jì)改善措施得到貫徹落實(shí)：

【審計(jì)成果】：

  澤亞咨詢通過(guò)本次對(duì)貴陽(yáng)、安順、都勻三個(gè)事業(yè)部的審計(jì)工作，主要取得了以下幾點(diǎn)成果：

  1、內(nèi)部審計(jì)工作從無(wú)到有，并且通過(guò)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)了一些外部審計(jì)忽略的問(wèn)題點(diǎn)，為公司財(cái)務(wù)管控、業(yè)務(wù)指導(dǎo)提供重要依據(jù);

  2、規(guī)范了業(yè)務(wù)收款、報(bào)銷憑證等相關(guān)規(guī)定，一定程度上杜絕了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);

  3、通過(guò)審計(jì)，對(duì)現(xiàn)執(zhí)行的流程制度提出修訂意見(jiàn)，避免執(zhí)行與制度不相符現(xiàn)象;

  4、通過(guò)審計(jì)及改善意見(jiàn)，對(duì)銷售公司財(cái)務(wù)人員提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)。